Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad de la tierra

El impuesto sobre la propiedad está determinado por el valor de tasación de una propiedad y la tasa impositiva (la cantidad de impuestos sobre la propiedad = valor de tasación x tasa impositiva). El valor de tasación es establecido por los distritos de tasación del condado cada año. Las tasas impositivas son establecidas por la autoridad tributaria de ese condado (ciudad, condado, distritos escolares u otros distritos especiales).

Por ejemplo, una parcela de pino para el segundo tipo de suelo más productivo en un condado podría tasarse en $380/acre. Las tasas impositivas establecidas por la autoridad tributaria en ese condado pueden ser de $1.85 por cada $100 de valoración. Entonces, el monto de los impuestos sobre la propiedad para el propietario es de $7/acre ($380 x 0.0185).

Texas no tiene impuestos estatales sobre la propiedad. Texas solo tiene impuestos locales sobre la propiedad recaudados por las autoridades fiscales locales.

Los impuestos sobre la propiedad proporcionan una fuente importante de financiación para los servicios locales, como las escuelas públicas, las calles de la ciudad/carreteras del condado, la policía y la protección contra incendios.

El Contralor de Cuentas Públicas de Texas se encarga de establecer estándares de tasación y realizar un estudio anual del valor de la propiedad, entre muchas otras funciones. El Estudio del Valor de la Propiedad determina el valor de la propiedad dentro de cada distrito escolar, el cual es utilizado por la Agencia Educativa de Texas para calcular la cantidad de fondos estatales que recibe cada distrito escolar.

La cantidad de impuestos que paga un contribuyente está determinada por los distritos de tasación del condado y las autoridades fiscales locales. La oficina del Contralor no tiene control sobre la determinación de los impuestos establecidos por las autoridades fiscales locales o del condado.

Cuando el valor de la propiedad asignada localmente está dentro de un rango especificado, ese valor se utilizará para los cálculos de financiación escolar. Si está fuera de ese rango, el valor de la propiedad establecido por la oficina del Contralor en el Estudio del Valor de la Propiedad se utiliza para el cálculo de la ayuda escolar.

La diferencia entre el valor asignado localmente y el Estudio del Valor de la Propiedad puede afectar positiva o negativamente a la ayuda estatal escolar, dependiendo de las circunstancias específicas. Debido a esto, los distritos de tasación del condado normalmente prestan mucha atención al Estudio de Valor de la Propiedad determinado por la oficina del Contralor.

La oficina del Contralor del Estado ha desarrollado normas y procedimientos de tasación de tierras madereras en el Manual para la Tasación de Tierras Forestales. En el manual se exponen los métodos de evaluación de las tierras madereras que reúnen las condiciones necesarias. Los distritos de tasación de los condados están obligados por ley a seguir los procedimientos y métodos establecidos en el manual.

Por lo general, todos los bienes imponibles se tasan a su valor de mercado, excepto ciertos gravámenes especiales, como los de madera o agrícolas. En lugar de gravar a su valor de mercado más alto, la ley tributaria permite que las tierras madereras calificadas se evalúen a su valor de productividad bajo la evaluación del uso de la madera.

Por ejemplo, el valor de mercado de un terreno podría ser de 650 dólares/acre, mientras que el valor de productividad podría ser de sólo 400 dólares/acre. El incentivo fiscal por el uso de la madera tiene como objetivo fomentar la inversión en el cultivo de madera y proteger los recursos madereros en el estado.

El valor de la productividad se determina calculando el ingreso neto de la producción de madera por parte de un propietario prudente utilizando una fórmula específica. El valor de tasación determinado no podrá exceder del valor de mercado de las tierras madereras. No puede ser inferior al valor de tasación de 1978 (a menos que el valor de mercado sea inferior al valor de tasación de 1978).

La evaluación del uso de la madera se otorga a aquellas tierras que cumplen con los cinco requisitos de elegibilidad siguientes:

1. En la actualidad y de forma activa, la tierra se dedica a la producción de madera,

2. La tierra debe ser utilizada principalmente para la producción de madera,

3. La tierra debe dedicarse a la producción de madera en el grado de intensidad generalmente aceptado en la zona.

4. El propietario tiene la intención de producir ingresos, y

5. La tierra debe haber estado dedicada principalmente a la producción de madera durante cinco de los siete años anteriores.

De acuerdo con el Manual para la Evaluación de Tierras Madereras, la tierra no calificará simplemente porque tenga madera en ella.

Los propietarios de tierras deben solicitar la evaluación del uso de la madera mediante la presentación de un formulario de solicitud y documentos de respaldo a los distritos de evaluación de su condado. Cada distrito de tasación puede tener diferentes requisitos en los documentos de respaldo.

La fecha límite de solicitud es el 30 de abril (aunque no se puede extender por más de 60 días por una buena causa). Se cobrará una penalización del 10% sobre la diferencia entre la valoración de mercado y la de productividad por solicitudes tardías.

De acuerdo con la evaluación del uso de la madera, los diferentes tipos de tierras madereras tendrán diferentes valores de tasación. Cada distrito de tasación de condado determina la clasificación de las tierras madereras mediante dos criterios, tal como se exige en el Manual para la Tasación de Tierras Forestales: tipos de bosques (pino, madera dura o mixtos) y tipos de suelo (I, II, III o IV). Los 12 tipos de tierra son: Pino I, II, III, IV, Madera dura I, II, III, IV o Mixto I, II, III y IV.

El tipo de suelo I es el más productivo y IV el menos productivo. Los tipos de suelo normalmente se determinan en base a la encuesta de suelos del Servicio de Conservación de Recursos Naturales.

Los tipos de bosques se determinan de la siguiente manera: una extensión se clasificará como pino si «el pino y otras maderas blandas constituyen más de dos tercios de los árboles que crecen libremente». Los rodales en los que más de dos tercios de los árboles pueden crecer libremente se clasifican como tipos de madera dura. Cuando tanto la madera blanda como la dura constituyan cada una más de un tercio de los árboles, pero ninguna predomine, esa área se clasificará como mixta.

Dentro del mismo tipo de bosque, el valor de tasación baja del I al IV. Entre los diferentes tipos de madera, por ejemplo, el pino II puede ser más alto o más bajo que el mixto I, dependiendo de las condiciones locales. Si su parcela está clasificada como Mixta II, una parcela vecina con el mismo tipo de clasificación de suelo pero con un bosque de pinos se clasificará como Pino II. Para más detalles, consulte el Manual para la Tasación de Timberland.

Para cada uno de los 12 tipos de tierras madereras bajo evaluación del uso de la madera, el distrito de tasación de su condado debe calcular el valor de tasación utilizando esta fórmula:

Valor de tasación de las tierras madereras = (precio de la madera x crecimiento de la madera) – coste de gestión / tasa de capitalización

Precio de la madera x Crecimiento de la madera es el «ingreso bruto». El cálculo real implica pasos que utilizan el multiplicador de productividad del suelo y los factores de prorrateo de costos. La fórmula utiliza:

1. Datos sobre el precio y el costo promedio de la madera en cinco años. Para calcular el valor de tasación se utiliza un promedio de cinco años de precios de la madera y costos de gestión. Por ejemplo, los impuestos sobre la propiedad de 2005 se calcularon utilizando un promedio de los precios de la madera y los costos de gestión para el período 2000-2004.

2. Fuente de datos sobre el precio y los costos de la madera. Proporcionamos datos de costos de administración a la Contraloría para el Estudio de Valor de la Propiedad. Además, la Contralora utiliza los precios de la madera de Texas Timber Price Trends que publicamos.

Cada distrito de tasación del condado puede utilizar un conjunto diferente de datos de costos cuando esté justificado por las condiciones locales. (Tenga en cuenta que el monto de los impuestos a la propiedad para los propietarios de tierras madereras se calcula utilizando el valor de tasación establecido por la oficina de tasación del condado, no el Estudio del Valor de la Propiedad de la oficina del Contralor).